Icke Kvalificerad Optioner Amt

Home Articles. Stock Options och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade optioner NSOs, där spridningen på ett alternativ beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser , Även om aktierna ännu inte säljs, tillåter ISOs, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs Är också föremål för Alternativ Minimalskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. Den AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av optioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentsprogramoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktier till ett pris E fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier på 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till de ordinarie inkomstskattesatserna. Företaget Får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljande och ett år Efter utövning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstmedlemmar är skattedifferensen Det finns en skillnad mellan en ISO och en NSO som kan vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar Som spridningen av utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle skylla med de vanliga skattereglerna Sedan lägger de tillbaka i Till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitament N men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. Enbart Peka på de flesta artiklar om denna fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när det är normalt Skatterna överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minsta skatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Förelöpande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standard undantag 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 3 9.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, dock, Blir en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattekostnad Om du i ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt på din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år Det ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skatten , Kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra Oanvända krediter för framtida år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 krediter och ge en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av En potentiellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT Fälla skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle vara d T ex behåller de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto Före skatt 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, stat och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för Aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT Om aktier säljs före utgången av det kalenderår då optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 Spridningen är sub Ject till AMT, som beräknas under nästa skatteår John håller fast på aktierna, men tittar på priset noga I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor ger honom råd om att alla 20 spridningen Kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket betyder John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att Är försäljningspriset mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanligt inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet är den vanliga inkomstskatten på grund av Spridningens storlek vid övning och kortfristig realisationsvinst t Öx beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året, Han har minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare på året han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar tills efter 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall , Detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som är tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han är Utövar också sin IS Os Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en Skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något, många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de har Att betala. Stay Informed. Exercising Nonqualified Stock Options. What du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Din icke-kvalificerade aktieoption ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar det rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp enligt villkoren i optionsavtalet. De exakta skattemässiga följderna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet. Men i allmänhet ska du redovisa kompensationsinkomst som är lika med Prissättning vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är berättat när du mottar det. Allmänt är aktieinnehav om du har en obegränsad rätt att sälja den, eller du kan sluta jobbet utan att ge upp något av Lagerets värde Se när lagret är fastlagt Om lagret inte är upptaget när du utnyttjar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Options. Bargain element. Förhandlingselementet i utövandet av ett alternativ är Skillnaden mellan aktiens värde på lösendagen och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier i lager för 15 Per aktie Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då aktiens värde är 40 per aktie, är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas från och med träningsdagen. Värdet bestäms vanligtvis som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Bargain element som inkomst. Bargain element i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättning inkomst. I exemplet ovan skulle du rapportera 25.000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontant bonus på 25.000 Du är inte tillåtet Att betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du betalar beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuellt statligt eller lokalt inco Mig skatt Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst, Och betalar skatten, även om du inte säljer beståndet Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utöva alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till förskott planering Är viktigt när det handlar om alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick optionen måste företaget hålla kvar när du utnyttjar ditt alternativ. Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter. IRS vann inte acceptera aktier i Lager Det finns olika sätt som bolaget kan hantera avhämtningskravet. Det vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du utövar ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per sha Re när de blir värda 40 per aktie Företaget kräver att du betalar 15 000 utövaspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala restitutionskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och anställdens andel av anställningsskatter Det belopp som betalas som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten vid årets slut. Var beredd på det belopp som du behövde vunnit, var nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka hela skattesatsen. Kan komma att uppstå på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avdrag vid den tidpunkt du utnyttjade möjligheten, eftersom källbeloppet bara är en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var T en anställd när du fick alternativet, hämtning vunnit t gäller när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att detta är ersättning för Tjänster I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för självbeskattningsskatten samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när Du säljer börsen När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du Sälja beståndet vid ett senare tillfälle för 45 per aktie kommer din vinst endast att bli 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. För vinsten kommer du att bli vinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt under Värdepapperslagar du behandlas som om du ägde beståndet under den period du hade alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer aktien. Du måste börja från det datum du Köpte beståndet genom att utnyttja alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som är Ibland används En är den så kallade kontantlös utövandet av ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala utöppningspriset under alternativet Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs i sidorna som följer. Skattegrunder. I allmänhet ger ett aktieoption rätt till köp av aktier, vanligtvis till ett visst pris och under en viss tidsperiod. Det finns två huvudtyper. Inga kvalificerade aktieoptioner kan ges till vem Två stora skatteproblem kommer med Dessa optioner. Du har beskattningsbar inkomst när du utnyttjar alternativet - du köper aktien - om aktiekursen gick upp mellan de tider du fick alternativet och utnyttjade det. Intäkterna beskattas med de vanliga skattesatserna, vilket ca N vara så hög som 35 procent för 2010 Det kan vara högre 2011 Inkomsten tar inte hänsyn till den lägre kapitalvinstskattesatsen, varför de kallas för icke-kvalificerade options. Ett incitamentsprogram aktie ISO är mycket annorlunda För det första Kan bara ges till anställda De huvudsakliga skattemässiga problemen för ISO är också. Du betalar inte regelbunden skattepliktig inkomst när du utövar alternativet. Om du håller beståndet i två år efter att du fick möjlighet och ett år efter att du utövat det Vilken vinst du har kvalificerar dig till kapitalvinstbehandling, varför varför ISOs kallas kvalificerade optioner. Kapitalvinstkursen är begränsad till 15 procent fram till 2010 och det kan gå upp till 2011. Du måste fylla i AMT-formuläret och redovisa inkomst som Skillnaden mellan optionspriset och lösenpriset. Till exempel, säg 2005 fick du ett aktieoption att köpa 100 aktier av din arbetsgivares lager på 10 per aktie, och alternativet varar i 5 år. Om alternativet inte är kvalificerat Och du tränar det 2009 när beståndet är t Om du har rätt till 15 per aktie, har du 500 av beskattningsbar inkomst som beskattas med jämna mellanrum. Om alternativet är kvalificerat har du ingen regelbunden skattepliktig inkomst, men du måste inkludera 500 som inkomst när du beräknar din AMT - spridningen mellan Optionspriset och lösenpriset. Utfärdande av AMT. Only ISOs är föremål för AMT-icke-kvalificerade aktieoptioner är föremål för de regelbundna skattesatserna. Om du måste betala AMT är skattesatsen 26 procent för beskattningsbar inkomst upp till 175 000 , Och 28 procent för vilket belopp som helst över 175 000 Så kan AMT resultera i en stor skattesedel för dig. Till exempel är din ISO för 5000 aktier av din arbetsgivare s aktie till 10 per aktie och du utövar alternativet när lagret Handlas till 100 per aktie För AMT-ändamål måste du rapportera inkomster på 450 000 - skillnaden mellan alternativet och lösenpriserna. Din skattesedel kommer sannolikt att vara över 100 000, till stor del på grund av ISO. Hur kan du utöva en ISO Utan att behöva betala AMT Det är inte lätt Trots allt, AMT är tänkt att förhindra skattebetalare att undvika skatter. Det finns dock några saker du kan göra. För en sak, under samma år som du utövar alternativet, överväga att sälja några av ISO-beståndet för att få tillräckligt med pengar för att betala AMT-skatten Eller se till att du har andra tillgångar till hands för att täcka AMT. Om aktiekursen faller kort efter att du utnyttjar alternativet bör du överväga att sälja hela aktien samma år som du utnyttjade alternativet Det är därför enligt federala Skattkod kan du beräkna vinst för AMT-ändamål med hjälp av försäljningspriset, inte övningspriset om du säljer samma år. Exempelvis säg att du har en ISO för 100 aktier på 5 och du tränar den när börsen säljer för 20 Senare samma år faller aktien till 15 Om du säljer före årets slut kl 15, har du ingen AMT-skatter men kommer att ha 1000 av beskattningsbar inkomst 15 - 5 x 100 som kommer att beskattas som vanlig inkomst Å andra sidan, om du håller lageret för rätt tid, AMT kommer att sparka in och din skatt beräknas utifrån spridningen mellan alternativet och övningspriserna, eller 1500 20 - 5 x 100. Få lite råd. AMT kan vara komplicerat, och ännu mer om du tänker på att utöva en ISO Innan du gör det, överväga att prata med en professionell skatteförhandlare eller en skatteadvokat innan du lämnar in för att se hur du kan rensa bort en stor skatteavgift. Frågor till din advokat. Finns det någon anledning till att jag vill ha ett incitament Låter mig som det är en stor skattebelastning. Det finns några skattekonsekvenser om jag byter jobb utan att utöva min ISO. Kan jag sälja min ISO till en annan anställd, och i så fall ska jag beskattas på försäljningen. Prata med en advokat.